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Exclusión Especial para Cancelación de Deuda Hipotecaria

Consejo Tributario del IRS,  2014-31SP, 12 de marzo de 2014

Si un prestamista cancela o perdona dinero adeudado, usted generalmente tendrá que pagar impuestos sobre el monto no pagado.  Sin embargo, cuando tiene que ver con su vivienda, hay una excepción importante ha esta regla que pudiera aplicar en el 2013.  Aquí hay información clave del IRS sobre esta exclusión especial cuando se trata de la cancelación de una deuda hipotecaria.

 

·         Si la deuda cancelada fue la de un préstamo hipotecario de su residencia. principal, usted podría excluir de sus ingresos el monto cancelado.  Para calificar, el préstamo debió ser usado para comprar, construir, o mejorar de forma substancial su residencia principal.  El préstamo también debió ser garantizado por su propiedad.

·         Si el prestamista redujo la cantidad de la deuda hipotecaria a través de una modificación de préstamo (también conocido como un ‘arreglo’) el año pasado, usted podría calificar para excluir de sus ingresos la cantidad reducida.  Usted también podría excluir de sus ingresos el monto de la deuda cancelada a través de un juicio hipotecario.

·         Esta exclusión también podría aplicar a cantidades canceladas de hipoteca refinanciada. Esto sólo aplica si los ingresos del refinanciamiento fueron usados para comprar, construir, o mejorar substancialmente la residencia principal.  Ingresos usados para otros propósitos no califican.  Por ejemplo, un préstamo usado para pagar su deuda de tarjetas de crédito no aplica.

·         Otros tipos de deudas canceladas no califican para esta exclusión especial.  Esto incluye deudas canceladas en una segunda vivienda, propiedades de renta y de negocios, tarjetas de créditos y préstamos para automóviles.

·         Si su prestamista redujo o cancelo al menos $600 dólares de su deuda hipotecaria, usted debe recibir el formulario 1099-C, Cancellation of Debt, (en inglés), en enero del siguiente año.  Esta forma muestra el monto de la deuda cancelada más otra información.  Notifique a su prestamista si la información en el formulario esta incorrecta.

·         Reporte la deuda excluida en el  Formulario 982, (en inglés) Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (en ingles).  Presente el formulario completo con su declaración de impuestos federal.

·         Use IRS e-file para presentar su declaración de impuestos.   E-file es la forma más fácil de presentar su declaración de impuestos porque el software tributario le hará   más factible el proceso. También puede usar IRS Free File para preparar y  presentar su declaración de impuestos a través de programas gratuitos de software tributario o llenando formularios interactivos,  sin costo alguno.  Además, puede presentar electrónicamente su declaración usando un software comercial o a través de un preparador de impuestos.

·         Ya sea mediante el uso de e-File o enviando su declaración de impuestos  por correo, podrá usar el  Asistente Tributario Interactivo (en inglés) en IRS.gov para determinar si la cancelación de la  deuda de su propiedad es tributable.
Para mas información sobre este tema, vea la Publication 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions and Abandonments (Cancelacion de deuda, ejecución hipotecaria, recuperación y abandono), (en inglés). Usted puede obtener formularios y publicaciones del IRS visitando IRS.gov o llamando al 1-800-TAX-FORM (800-829-3676).

 

 

Recursos Adicionales del IRS: (en inglés)

·         Mortgage Forgiveness Debt Relief Act and Debt Cancellation

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